Hem › Tjänster › Jurist › Skatterätt
3:12-regler, omstruktureringar, generationsskiften, internationell beskattning och skatteprocesser. Vi hjälper svenska företag och deras ägare att fatta skattesmarta beslut — utan att kompromissa med säkerheten.
Skatterätten är den del av juridiken som styr hur staten tar ut skatter från privatpersoner och företag. Det är ett av de mest detaljreglerade och föränderliga rättsområdena i Sverige — med en lagstiftning som spänner över inkomstskattelagen, mervärdesskattelagen, skatteförfarandelagen, kupongskattelagen och en rad specialregler för olika situationer och företagsformer.
För företag och företagare kan skatten ofta vara den enskilt största kostnadsposten — och samtidigt det område där rätt rådgivning ger störst utdelning. En väl genomtänkt skattestruktur kan spara miljontals kronor över ett företags livslängd. En missad regel kan kosta lika mycket. Reglerna kring fåmansbolag, generationsskiften, omstruktureringar och internationella transaktioner är notoriskt komplicerade och kräver specialistkunskap.
Vi hjälper svenska företag, företagare och fastighetsägare att navigera skatterätten — proaktivt, strategiskt och med fokus på vad som faktiskt spelar roll för din verksamhet. Vi tänker både skatt och affärsjuridik samtidigt, vilket sparar både tid och kostnad.
Bred kompetens inom alla områden av svensk och internationell skatterätt.
K10-bilagan, lönekrav, gränsbelopp och skatteoptimering för fåmansföretagare.
Inkomstskatt, underskottsavdrag, koncernbidrag och skattemässiga avdrag.
Holdingstrukturer, underprisöverlåtelser, fusioner och delningar.
Strukturering av överlåtelser inom familjen — med både juridik och skatt i åtanke.
Skattefrågor vid företagsförvärv, due diligence och strukturering av transaktioner.
Personaloptioner, kvalificerade personaloptioner (KPO) och teckningsoptioner.
Gränsöverskridande situationer, dubbelbeskattningsavtal, expertskatt och SINK.
Tvister med Skatteverket, omprövningar, överklaganden och förhandsbesked.
3:12-reglerna är en av de mest centrala — och mest komplicerade — delarna av svensk företagsbeskattning. De styr hur ägare till så kallade fåmansbolag beskattas på utdelningar och kapitalvinster från sitt eget bolag. Syftet är att förhindra att högre tjänsteinkomster omvandlas till lägre beskattad kapitalinkomst genom företaget.
I praktiken innebär 3:12 att en del av utdelningen — upp till det så kallade gränsbeloppet — beskattas till 20 procent som kapitalinkomst. Utdelning över gränsbeloppet beskattas som inkomst av tjänst, vilket kan innebära en marginalskatt på över 50 procent. Gränsbeloppet räknas fram via två huvudregler: förenklingsregeln (ett schablonbelopp) eller huvudregeln (baserat på löneunderlag).
För att få använda huvudregeln måste vissa lönekrav vara uppfyllda — du själv eller en närstående måste ha tagit ut en viss minimilön under föregående år. Att missa lönekravet kan kosta hundratusentals kronor i förlorad utdelningskapacitet. Vi hjälper dig planera lönen så att du maximerar gränsbeloppet utan att betala mer skatt än nödvändigt.
Vi hanterar löpande K10-bilagor, optimerar utdelningsplanering, hjälper till vid övergångar mellan olika bolagsformer och löser de specifika frågor som uppstår vid generationsskiften och försäljningar av fåmansbolag.
Från Skatteverkets fråga till slutgiltig dom — vi går igenom processen.
Det börjar oftast med en förfrågan från Skatteverket — antingen en enkel begäran om kompletterande uppgifter, eller en formell revision. Hur du svarar i detta skede är ofta avgörande för hela processens utgång.
Om Skatteverket överväger att fatta ett beslut till din nackdel skickas ett ”övervägande” där du får möjlighet att yttra dig. Det är här mycket av det avgörande arbetet sker — bra argument och korrekt dokumentation kan undvika ett negativt beslut.
Om Skatteverket fattar ett beslut du inte håller med om kan du begära omprövning. Det görs hos samma handläggare eller en överordnad. Många frågor löses i detta skede utan att gå vidare till domstol.
Om omprövningen inte ger önskat resultat överklagas beslutet till förvaltningsrätten. Det är första instansen i de allmänna förvaltningsdomstolarna och hanterar de flesta skattetvister i Sverige.
Förvaltningsrättens dom kan överklagas till kammarrätten. För att kammarrätten ska pröva målet krävs prövningstillstånd, som beviljas om det finns prejudikatintresse eller starka skäl att ompröva.
Den högsta instansen i skatteärenden. Endast ärenden med prejudikatvärde tas upp. Att driva ett ärende hela vägen till HFD kräver både tålamod, resurser och en stark rättslig grund.
Skatterätten ser olika ut beroende på företagsform och storlek.
Bolagsskatt på vinster (för närvarande 20,6 procent), avdragsregler, koncernbidrag, underskottsavdrag och 3:12-regler för ägarna. Vi hjälper både små och stora aktiebolag med löpande skatterådgivning, deklaration och planering inför stora förändringar.
Inkomst beskattas direkt hos näringsidkaren som inkomst av näringsverksamhet, med möjlighet till räntefördelning, periodiseringsfond och expansionsfond. Vi hjälper dig optimera uttaget och planera för en eventuell övergång till aktiebolag.
Resultatet fördelas mellan delägarna och beskattas hos var och en personligen. Speciella regler för räntefördelning och andelens omkostnadsbelopp gör att rätt löpande skatteplanering är avgörande för totalutfallet.
Att lämna över ett företag till nästa generation är för många företagare det viktigaste — och mest känsloladdade — beslutet i karriären. Skatterätten spelar en avgörande roll i hur det skiftet bör genomföras. Med rätt planering kan skatten på överlåtelsen reduceras kraftigt, och struktureringen kan göras så att både den avgående och den tillträdande generationen får en bra utgångspunkt.
Generationsskiften kan struktureras på många olika sätt: gåva, försäljning till underpris, försäljning till marknadspris med köpebrev, holdingstrukturer för att skifta över aktier successivt, eller en kombination. Vilket alternativ som är bäst beror på företagets storlek, värde, vilka familjemedlemmar som är inblandade och deras egen ekonomi.
3:12-reglerna har stor inverkan på generationsskiften — särskilt frågan om ”kvalificerade andelar” och hur dessa ärvs eller överlåts. Det finns specifika regler för när andelar fortsätter vara kvalificerade hos mottagaren och när de blir okvalificerade, vilket har stor betydelse för framtida utdelnings- och försäljningsbeskattning.
Vi planerar generationsskiften ofta över flera år — med fokus på att optimera skatteutfallet samtidigt som familjens önskemål och företagets fortlevnad respekteras.
Våra skattejurister har specialistutbildning och lång praktisk erfarenhet inom svensk och internationell skatterätt.
Vi kombinerar skatterätt med affärsjuridik, redovisning och löpande rådgivning — vilket sparar tid och pengar.
Vi söker lösningar som faktiskt går att genomföra — inte teoretiska konstruktioner som inte håller mot Skatteverket.
Skattefrågor har ofta deadlines. Vi återkommer alltid inom en arbetsdag, ofta snabbare.
Vi har erfarenhet av både omprövning och skatteprocesser i förvaltningsdomstol och kammarrätt.
Fast pris där det går, tydliga ramar där det inte går. Inga öppna timdebiteringar utan kontroll.
Berätta kort om din situation så återkommer vi inom en arbetsdag. Första samtalet är alltid kostnadsfritt.
Att förändra strukturen i en koncern eller företagsgrupp är ofta nödvändigt — för att förbereda en försäljning, separera olika verksamheter, ta in nya delägare eller optimera skattesituationen. Men omstruktureringar är ett av de skatterättsligt mest komplicerade områdena, där felaktig hantering kan leda till oönskade skatteeffekter.
Underprisöverlåtelser är ett verktyg för att flytta tillgångar mellan företag i samma koncern utan att utlösa beskattning. Reglerna i 23 kap. inkomstskattelagen tillåter sådana överlåtelser om vissa förutsättningar är uppfyllda — främst att mottagaren är skattskyldig i Sverige för den övertagna verksamheten och att överlåtelsen omfattar en hel verksamhetsgren.
Holdingstrukturer är ett vanligt sätt att skydda värden, separera risk och förbereda för exit. Att bilda en holdingbolagstruktur i tid — gärna flera år innan en planerad försäljning — kan ge betydande skattemässiga fördelar. För fåmansbolagsägare är detta särskilt relevant inför försäljning.
Vi hjälper både med planeringen av omstruktureringar och med den praktiska genomförandet — alltifrån framtagning av strukturplan till de juridiska och skattetekniska handlingarna som krävs för att genomföra den.
När du vill knyta nyckelpersoner till bolaget med rätt skatteeffekt.
För mindre och medelstora företag finns ett särskilt fördelaktigt regelverk — kvalificerade personaloptioner — som beskattar förmånen som kapital istället för tjänst. Reglerna är dock detaljerade och kräver att flera villkor uppfylls. Vi hjälper dig sätta upp programmet rätt från början.
Ett klassiskt sätt att låta nyckelpersoner ta del av bolagets värdeökning utan att direkt äga aktier. Värderingen av optionen vid utfärdandet är avgörande för skatteeffekten — felaktig värdering kan leda till stora förmånsbeskattningar för mottagaren.
För större bolag och börsbolag finns mer komplexa strukturer — restricted shares, performance shares och bonusprogram kopplade till aktiekursen. Vi hjälper dig välja rätt struktur baserat på företagets fas, mål och målgruppens preferenser.
När verksamhet, anställda eller investeringar går över landsgränser blir skatterätten snabbt mycket mer komplex. Frågor om vilket land som har beskattningsrätten, hur dubbelbeskattning undviks, hur transfer pricing ska hanteras och vilka rapporteringsskyldigheter som gäller är alla områden där små fel kan få stora konsekvenser.
Dubbelbeskattningsavtal (DBA) reglerar hur två länder fördelar beskattningsrätten mellan sig. Sverige har avtal med över 80 länder, och varje avtal har sina egna regler. För personer som arbetar i ett land men bor i ett annat — eller företag med verksamhet i flera länder — är dessa avtal helt centrala för att förstå var skatten ska betalas.
SINK (särskild inkomstskatt för utomlands bosatta) är en förmånlig skatteform för personer som arbetar i Sverige men bor utomlands — exempelvis pendlare från Danmark eller utländska konsulter på korttidsuppdrag. SINK är 25 procent på bruttolönen utan avdrag, vilket ofta är fördelaktigare än vanlig svensk inkomstskatt.
Expertskatt är en speciell skattelättnad för utländska experter, forskare och nyckelpersoner som rekryteras till Sverige. För kvalificerade personer reduceras det skattepliktiga underlaget med 25 procent under de första tre åren. Vi hjälper både arbetsgivare och anställda att ansöka och säkerställa att kvalifikationerna är uppfyllda.
Indirekta skatter som ofta är mer komplicerade än de verkar.
Standardmoms är 25 procent, men för vissa varor och tjänster gäller reducerade skattesatser (12 eller 6 procent). Reglerna kring momsplikt, avdragsrätt och fakturering är detaljerade — och felaktigheter kan leda till efterfaktureringar och skattetillägg. Vi hjälper både löpande och vid komplexa frågor.
Vid handel inom EU och med tredje land gäller speciella momsregler. Reverse charge, OSS-systemet, distansförsäljning, omvänd skattskyldighet i byggsektorn — det finns många fallgropar för företag som bedriver gränsöverskridande verksamhet. Vi hanterar dessa frågor regelbundet.
Punktskatter tas ut på specifika varor — alkohol, tobak, energi, koldioxid, kemikalier och flera andra. För företag i påverkade branscher är det avgörande att förstå sin skattskyldighet, avdragsmöjligheter och rapporteringsplikter. Vi hjälper både med löpande hantering och tvister.
Områden som ofta hänger samman med skatterätt.
Aktieägaravtal, företagsöverlåtelser och bolagsrätt — ofta tätt sammankopplat med skattefrågor.
Läs mer →
Löpande bokföring, bokslut och årsredovisning — grunden för korrekt skattedeklaration.
Läs mer →
Inkomstdeklaration för företag och företagare — vi sköter både själva deklarationen och planeringen inför den.
Läs mer →
Vi arbetar digitalt och hjälper svenska företag och företagare över hela landet. Möten via telefon, video eller på plats — efter vad som passar dig och din verksamhet.
Berätta kort vad du behöver hjälp med så hör vi av oss inom en arbetsdag. Första samtalet är alltid kostnadsfritt.
E-post: [email protected]
Sveago AB
Sverige
Berätta vad ni behöver hjälp med så hör vi av oss inom en arbetsdag!
Tell us what you'd like to automate — we'll show you what's possible for your team.
Få direkt tillgång till mallen och steg-för-steg-guiden
Full tillgång upplåst. Här är vad du kan göra nu:
